1. เกษตรกรรม เพดานภาษีสูงสุด 0.15%

อัตราภาษีปี 2563-2564  

          - มูลค่า 0-75 ล้านบาท อัตราภาษี 0.01% (เท่ากับต้องเสียภาษี ล้านละ 100 บาท)

          - มูลค่าเกิน 75-100 ล้านบาท อัตราภาษี 0.03% (เท่ากับต้องเสียภาษี ล้านละ 300 บาท)

          - มูลค่าเกิน 100-500 ล้านบาท อัตราภาษี 0.05% (เท่ากับต้องเสียภาษี ล้านละ 500 บาท)

          - มูลค่าเกิน 500-1,000 ล้านบาท อัตราภาษี 0.07% (เท่ากับต้องเสียภาษี ล้านละ 700 บาท)

          - มูลค่า 1,000 ล้านบาทขึ้นไป อัตราภาษี 0.10% (เท่ากับต้องเสียภาษี ล้านละ 1,000 บาท)

* กรณียกเว้นและลดภาษี

    1. กรณีเป็นบุคคลธรรมดาที่ทำการเกษตร ไม่ต้องเสียภาษีใน 3 ปีแรกที่กฎหมายบังคับใช้ (ปี 2563-2565) ส่วนปีที่ 4 เป็นต้นไป (คือ ตั้งแต่ปี 2566 เป็นต้นไป) ได้รับยกเว้น 50 ล้านบาทแรก/เขตองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น แต่หากเป็นนิติบุคคลจะไม่ได้รับการยกเว้น

        2. เฉพาะปี 2563 ได้ลดภาษี 90% ของจำนวนภาษีที่ต้องเสีย ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล เพื่อบรรเทาพิษ COVID-19

          ดังนั้น เมื่อหักค่ายกเว้นแล้วจะได้อัตราภาษีที่ดินเพื่อการเกษตรสำหรับบุคคลธรรมดา ดังนี้

ปี 2563
          - บุคคลธรรมดาที่ทำการเกษตร ไม่ต้องเสียภาษีที่ดิน
          - นิติบุคคลที่เป็นเจ้าของพื้นที่ทำการเกษตร คิดภาษีที่ดินตามอัตราปกติ แต่ได้ลดจำนวนภาษีที่ต้องจ่าย 90% เหลือจ่ายเพียง 10% ของเงินที่คำนวณได้ 

ปี 2564-2565
          - บุคคลธรรมดาที่ทำการเกษตร ไม่ต้องเสียภาษีที่ดิน
          - นิติบุคคลที่เป็นเจ้าของพื้นที่ทำการเกษตร เสียภาษีที่ดินตามอัตราปกติ

ปี 2566 เป็นต้นไป
          - บุคคลธรรมดาที่ทำการเกษตร มีที่ดินมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท ได้รับการยกเว้นภาษี กรณีที่ดินมีมูลค่าเกิน 50 ล้านบาท เก็บภาษีส่วนเกิน สูงสุดไม่เกิน 0.15%
          - นิติบุคคลที่เป็นเจ้าของพื้นที่ทำการเกษตร เสียภาษีที่ดินตามอัตราปกติ

          เท่ากับว่า หากเรา (บุคคลธรรมดา) มีที่ดินทำการเกษตรที่มีมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท ก็จะได้รับการยกเว้นไปโดยปริยาย ไม่ต้องเสียภาษีเลยสักปี  

2. ที่พักอาศัย เพดานภาษีสูงสุด 0.3%

 สำหรับคำจำกัดความของที่อยู่อาศัยนั้น ต้องเป็นกรณีดังต่อไปนี้

 ทั้งนี้ การจัดเก็บภาษีที่อยู่อาศัยจะแบ่งเป็น 3 กรณีคือ 

               เป็นภาษีที่จัดเก็บจากโรงเรื่องหรือสิ่งปลูกสร้าง ได้แก่ อาคาร ร้านค้า โรงแรม โรงภาพยนตร์ แฟลต อพาร์เม้นท์ หอพัก คอนโดมีเนียม ตึกแถวให้เช่า โรงงานอุสาหกรรม บ่อนไก่ บ่อปลา ฟาร์มสัตว์ คลังสินค้าและบริเวณที่ดินที่ปกติใช้ร่วมกับโรงงานนั้นๆ

การยื่นแบบประเมินและการชำระภาษี

1. เจ้าของทรัพย์สินหรือผู้รับมอบอำนาจยื่นแบบแสดงรายการทรัพย์สิน (ภ.ร.ด.2) ต่อพนักงานเจ้าหน้าที่ ซึ่งทรัพย์สินนั้นตั้งอยู่ ตั้งแต่เดือนมกราคม – สิ้นเดือนกุมภาพันธ์ของทุกปี
2. พนักงานเจ้าหน้าที่จะออกแบบแจ้งการประเมิน (ภ.ร.ด.8)
3. ผู้รับประเมินต้องชำระเงินภายใน 30 วัน นับตั้งแต่วันที่ได้รับแบบแจ้งประเมิน (ภ.ร.ด.8)

อัตราภาษีและการอุทธรณ์

               ร้อยละ 12.5 ของค่าปี และหากผู้รับการประเมินไม่พอใจในการประเมินให้ยื่นคำร้องอุทธรณ์ภายใน 15 วัน นับตั้งแต่วันที่ได้รับแบบแจ้งการประเมิน

อัตราโทษและค่าปรับ

1. ผู้ใดละเลยไม่ยื่นแบบแสดงรายการมีความผิด โทษปรับไม่เกิน 200บาท และเรียกเก็บภาษีย้อนหลังไม่กิน 10 ปี
2. ผู้ใดนำหลักฐานแสดงต่อเจ้าหน้าที่ไม่ถูกต้องตามความจริงมีความผิดระวางโทษจำคุกไม่เกิน 6 เดือน หรือปรับไม่เกิน 500 บาท หรือทั้งจำทั้งปรับ
3. ถ้าชำระภาษีเกิน 30 วัน นับจากวันที่ได้รับแจ้งการประเมิน
   •  ไม่เกิน 1 เดือน เสียเพิ่ม 2.5 %
   • เกิน 1 เดือน แต่ไม่เกิน 2 เดือน เพิ่ม 5 %
   • เกิน 2 เดือน แต่ไม่เกิน 3 เดือน เพิ่ม 7.5 %
   • เกิน 3 เดือน แต่ไม่เกิน 4 เดือน เพิ่ม 10 %
   • เกิน 4 เดือนขึ้นไป ให้ยึดอายัด หรือออกหมายยึด

               ภาษีบำรุงท้องที่ เป็นภาษีที่จัดเก็บจากเจ้าของที่ดิน ผู้ครอบครองที่ดิน

อัตราภาษี

        -  จะเสียตามราคาปานกลางของที่ดิน มีหลายอัตรา ขอทราบรายระเอียดกับเจ้าหน้าที่ได้โดยตรง

        -  ที่ดินว่างเปล่า หรือไม่ได้ทำประโยชน์จะต้องเสียภาษีเป็น 2 เท่าของอัตราปกติ

การเปลี่ยนแบบแสดงรายการที่ดินและชำระภาษี

1. ให้เจ้าของที่ดิน, ผู้ครอบครองที่ดิน ยื่นแบบแสดงรายการที่ดิน (ภ.บ.ท.5) ภายใน 30 วัน นับแต่วันที่โอน
2. ผู้ที่ได้รับกรรมสิทธิ์ที่ดินใหม่ หรือเนื้อที่ดินเปลี่ยนแปลงให้ยื่นแบบแสดงรายการที่ดิน (ภ.บ.ท.5) ภายใน 30 วัน นับแต่วันที่โอนกรรมสิทธิ์

การยื่นแบบแสดงรายการที่ดินและชำระภาษี

1. ให้เจ้าของที่ดิน,ผู้ครอบครองที่ดิน ยื่นแบบแสดงรายการที่ดิน (ภ.บ.ท.5) และชำละภาษีปีละครั้ง ตั้งแต่เดือนมกราคม - เดืนเมษายน ทุกปี
2. ผู้ที่ได้รับกรรมสิทธิ์ที่ดินใหม่หรือเนื้อที่ดินเปลี่ยนแปลงให้ยื่นแบบแสดงรายการที่ดิน (ภ.บ.ท.5) ภายใน 30 วัน นับแต่วันที่โอนกรรมสิทธิ์

การลดหย่อน และการยกเว้นภาษีบำรุงท้องที่

1. ที่ดินแปลงที่เจ้าของบ้านอยู่อาศัย โดยไม่ทำการค้าหรือให้เช่าแต่อย่างใด ลดหย่อนได้ไม่เกิน 1 ไร่ ส่วนที่เกินต้องเสียภาษีอัตรากำหนด
2. ที่ดินที่เจ้าของปลูกบ้านให้เช่า หรือปลูกบ้านทำการค้า แล้วได้เสียภาษีโรงเรือนและที่ดินแล้ว จะได้รับการยกเว้นภาษีบำรุงท้องที่ในส่วนที่อาคารนั้นตั้งอยู่

อัตราโทษและค่าปรับ

1. ไม่ยื่นแบบในกำหนดเสียเงินเพิ่ม 10 % ของค่าภาษี
2. ยื่นรายการไม่ถูกต้องค่าภาษีน้อยลงต้องเสียเงินเพิ่ม 10 %
3. แจ้งจำนวนเนื้อที่ดินไม่ถูกต้องค่าภาษีน้อยลง ต้องเสียเงินเพิ่มอีก 1 เท่า ของภาษีประเมินเพิ่มเติม
4. ชำระภาษีเกินกำหนดวันที่ 30 เมษายน ต้องเสียเงินเพิ่มร้อยละ 2 % ต่อเดือนของภาษี เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน

         ใบอนุญาตตามเทศบัญญัติ

              ให้ยื่นคำร้องแจ้งขอใบอนุญาตกรณีเปิดกิจการใหม่ และขอต่ออายุใบอนุญาตภายในเดือนธันวาคมของทุกปี

              ป้ายที่ต้องเสียภาษีได้แก่ป้าที่แสดงชื่อ ยี่ห้อหรือเครื่องหมาย ที่ใช้ในการประกอบการค้าหรือประกอบกิจการอื่น เพื่อหารายได้หรือโฆษณาการค้า หรือกิจการอื่นเพื่อหารายได้ ไม่ว่าจะได้แสดงหรือโฆษณาไว้ที่วัตถุใดๆด้วยอักษรภาพหรือเครื่องหมายที่เขียนแกะสลัก จารึก หรือทำให้ปรากฏด้วยวิธีอื่น

อัตราค่าภาษีป้าย

1.    ป้ายที่มีอักษรไทยล้วน คิดอัตรา 3 บาท ต่อ 500 ตร.ซม.

2.    ป้ายที่มีอักษรไทยปนกับอักษรต่างประเทศ และหรือปนกับภาพ และหรือเครื่องหมายอื่นให้คิดอัตรา 20 บาท ต่อ 500 ตร.ซม.

3.    ป้ายดังต่อไปนี้ ให้คิดอัตรา 40 บาท ต่อ 500 ตร.ซม.

-          ป้ายที่ไม่มีอักษรไทย ไม่ว่าจะมีภาพหรือเครื่องหมายใดๆหรือไม่

-          ป้ายที่มีอักษรไทยบางส่วน หรือทั้งหมดอยู่ใต้หรือตำกว่าอักษรต่างประเทศ

4.    ป้ายทุกประเภท เมื่อคำนวณพื้นที่ของป้ายแล้วถ้ามีอัตราที่ต้องเสียภาษีต่ำกว่าป้ายละ 200 บาทให้เสียภาษีป้ายละ 200 บาท

การยื่นแบบประเมินและการชำระภาษี

1.    เจ้าของป้ายซึ่งจะต้องเสียภาษีป้าย ยื่นแบบแสดงรายการภาษี ตั้งแต่ เดือนมกราคม-เดือนมีนาคมของทุกปี โดยเสียเป็นรายปี ยกเว้นป้ายที่เริ่มติดตั้งหรือแสดงในปีแรกที่ยื่นแบบแสดงรายการ ภาษีป้ายภายใน 15 วัน และภาษีป้ายเป็นงวดๆ ละ 3 เดือน

2.    ชำระภาษีป้าย ภายใน 15 วัน นับตั้งแต่วันที่ได้รับแจ้งการประเมินจากเจ้าหน้าที่

3.    ถ้าภาษีป้าย เกิน 3,000 บาท จะขอผ่อนชำระเป็นสามงวดเท่า ๆ กันได้

การอุทธรณ์

            ถ้าผู้มีหน้าที่เสียภาษีป้ายได้รับแจ้งการประเมินเห็นว่าไม่ถูก ต้องยื่นคำร้องอุทธรรณ์ต่อพนักงานเจ้าหน้าที่ ตามแบบ ก.ป.4 ภายใน 30 วัน นับตั้งแต่วันที่ได้รับแจ้งการประเมิน

อัตราโทษและค่าปรับ

1.    ไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี ภายในเดือนมีนาคม หรือหลังติดตั้งป้าย 15 วัน เสียเงินเพิ่ม 10% ของค่าภาษี

2.    ยื่นแบบแสดงรายการภาษีป้ายโดยไม่ถูกต้อง ทำให้ค่าภาษีน้อยลง ต้องเสียเงินเพิ่ม 10% ของค่าภาษีที่ประเมินเพิ่มเติม

3.    ไม่ชำระเงินภายใน 15 วันนับตั้งแต่วันที่ได้รับแจ้งแระเมินเสียเงินเพิ่ม 2% ต่อเดือนของค่าภาษี เศษของเดือนให้นับเป็นหนึ่งเดือน

4.    ผู้ใดจงใจไม่ยื่นแบบเอกสารรายการภาษีป้าย ต้องระวางโทษปรับ ตั้งแต่ 5,000 – 10,000 บาท

5.    ผู้ใดไม่แจ้งการรับโอนป้าย ภายใน 30 วัน ตั้งแต่วันที่รับโอนต้องระวางโทษปรับตั้งแต่ 1,000-10,000 บาท

6.    ผู้ใดไม่แสดงชื่อ-ที่อยู่เจ้าของป้ายเป็นอักษรไทย ไทยไม่ชัดเจนที่มุมขวาด้านล่างของป้าย ซึ่งตดตั้งบนอสังหาริมทรัพท์ของผู้อื่น และพื้นที่เกิน 2 ตารางเมตร ต้องระวางโทษปรับวันละ 100 บาทเรียงรายวันตลอดระยะเวลาที่กระทำความผิด

7.   ผู้ใดโดยรู้อยู่แล้วหรือโดยจงใจแจ้งข้อความอันเป็นเท็จให้ถ้อยคำเท็จตอบคำถามด้วยถ้อยคำอันเป็นเท็จ หรือนำพยานหลักฐานเท็จ มาแสดงเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษี ต้องระวางโทษจำคุกไม่เกิน 1 ปี ปรับตั้งแต่ 5,000 – 50,000 บาท หรือทั้งจำทั้งปรับ